Внешнеэкономическая деятельность, включая импорт товаров, влечёт за собой определённые особенности в налоговом и бухгалтерском учёте, а также связанные с этим налоговые риски.

Отличия налогового учёта от бухгалтерского учёта

Отражение НДС:

Бухгалтерский учёт: В бухгалтерском учёте НДС на товар, а также входящий НДС по сделке документируется и отражается в учётных регистрах. В типовых ситуациях, на сумму НДС открывается отдельный счёт.Налоговый учёт: При упрощённом учёте НДС, налогоплательщик может использовать фиксированный процент для расчета налога, и не учитывает входящий НДС в полном объеме. Налоговый учёт сводится к упрощённому определению налоговых обязательств.

Применение ставок НДС:

На импортируемые товары, как правило, применяется ставка НДС в размере 20% (но могут быть и льготные категории). Упрощенный учёт подразумевает более простые механизмы расчёта и предоставления налоговых деклараций.

Регистрация и учёт операций:

Бухгалтерия ведёт документы по всем операциям, тогда как налоговый учёт при упрощенной системе может быть менее детализированным и базируется на специальных расчетах.Налоговые риски

Неправильное применение ставок: Если компания неверно определит ставку НДС на импортируемый товар, это может привести к доначислению налога и штрафам.

Несоответствие документов: Неправильно оформленные или отсутствующие документы могут стать основанием для отказа в налоговых вычетах или доначисления налога.

Ошибки в учете: Ошибки в учете могут привести к искажению налоговой базы, что также создаёт риски доначислений и штрафов.

Нарушение порядка уплаты НДС: Применение упрощенной системы не освобождает от необходимости соблюдения всех норм и правил, связанных с уплатой НДС.

Необходимые документы для подтверждения налоговых вычетов

Чтобы подтвердить право на налоговые вычеты по НДС, компании необходимо иметь следующие документы:

Импортная таможенная декларация: Это основной документ, подтверждающий факт импорта товара, а также сумм НДС, уплаченного при ввозе.

Счёт-фактура: Оформляется продавцом (например, иностранной компанией) и должен содержать все необходимые реквизиты.

Определение стоимости товара: Документы, подтверждающие стоимость импортируемых товаров (контракты, инвойсы, акты приемки и т.п.).

Документы, подтверждающие уплату НДС: Квитанции или подтверждающие сведения о платеже по НДС (при необходимости).

Торговая документация: Дополнительные документы, такие как товарные накладные, могут также быть необходимы для полноты учёта.

Важно обеспечить надлежащее ведение документов, чтобы избежать налоговых рисков и сохранить право на вычеты. Рекомендуется также обратиться за консультацией к специалистам в области налогового учёта для избежания ошибок в налогообложении.