Ниже — компактный список типичных «красных флагов» по учетным данным поставщиков и набор аналитических процедур для их проверки на примере торгового бизнеса.
Красные флаги (с пояснениями)
- Документы и регистрация
- несоответствие названия компании на договоре, счёте и регистрах; отсутствие регистрации в ЕГРЮЛ/налоговом реестре; адрес — почтовая ячейка или жилой дом.
- Владельцы и управление
- бенефициары в юрисдикциях с низкой прозрачностью; частая смена собственников; совпадение руководителей/учредителей с сотрудниками покупателя (= related party).
- Контактные данные и поведение
- один и тот же телефон/email у разных поставщиков; отказ от встреч/проверок; постоянные изменения банковских реквизитов.
- Банковские реквизиты и расчёты
- счёт на физическое лицо или в оффшоре; несколько поставщиков получают платежи на один счёт; новая банковская карточка/счёт перед крупной оплатой.
- Документы по операциям
- одинаковые/копированные счета у разных поставщиков; последовательные круглые суммы; разрывы/пропуски в нумерации; повторяющиеся сканы с печатью.
- Ценообразование и объемы
- внезапные резкие скачки цен/объёмов; стоимость товара значительно выше/ниже рыночной.
- Логистика и выполнение
- несоответствие мест поставки и места регистрации; частые возвраты; отгрузки в промежуточные хабы без объяснений.
- Налоговые/фискальные признаки
- поставщик без НДС-номера при поставках, где требуется; документы, затрудняющие налоговую проверку покупателя.
- История и репутация
- отсутствует история поставок, негативные упоминания в СМИ, санкционные списки или PEP.
Аналитические процедуры проверки для торгового бизнеса (пошагово, с формулами)
1) Сбор и стандартизация данных
- сформировать мастер-файл поставщиков: идентификатор, ИНН/рег.номер, адрес, банк, бенефициары, контакт, даты создания/смены реквизитов, цены/количества по документам.
2) Верификация идентичности
- сверить ИНН/ОГРН с ЕГРЮЛ, проверить соответствие названий и адресов; проверить бенефициаров в реестрах; проверка на санкции/PEP/negative media.
3) Проверка банковских реквизитов
- выявить случаи, где один счёт получает платежи от нескольких поставщиков; флаг — более $3$ поставщиков на один счёт или счёт открыт менее $6$ месяцев до платежей.
4) Анализ цен и маржинальности
- вычислить валовую маржу по товарной позиции: $\text{GrossMargin}=\frac{\text{Revenue}-\text{COGS}}{\text{Revenue}}$.
- отклонения маржи покупок от среднего по группе: флаг — отклонение > $\pm 20$ процентных пунктов.
- посчитать среднюю цену за единицу и вариативность: $\text{CV}=\frac{{\sigma }_{\text{price}}}{{\mu }_{\text{price}}}$. Флаг — $\text{CV}>0.3$ либо резкие одноразовые отличия.
5) Price/Volume тренды
- анализ month‑over‑month: если объём/цена меняется более чем на $50\%$ за месяц — флаг ($>50\%$).
- вычислить процент изменения: $\Delta =\frac{X_t-X_{t-1}}{X_{t-1}}$.
6) Сверка с рынком
- сравнить закупочные цены с рыночными прайс-листами или с ценами других поставщиков на ту же позицию; аномалия — цена выше рынка на >$30\%$ или значительно ниже с отсутствием объяснений.
7) Проверка целостности документов
- выявить одинаковые изображения/сканы счетов (hash совпадение); дубли по сумме/датам; повторяющиеся номера.
- аналитика последовательности номеров: большие пропуски или одинаковые номера у разных поставщиков — флаг.
8) Анализ потоков платежей
- сопоставить даты платежей и отгрузок; ищите предоплаты без отгрузки или оплаты на новые/личные счета.
- выделить случаи, где оплата произведена ближе к банковскому выходу либо зарубежным посредникам без логистики.
9) Purchase Price Variance (PPV)
- для каждой SKU: $\text{PPV}=(\text{StandardPrice}-\text{ActualPrice})\times \text{Qty}$. Большие положительные PPV могут указывать на завышение стоимости; оценивать на уровне периода.
10) Бенфорд / статистические тесты
- применить тест на распределение первых цифр (Бенфорд) к суммам счетов; существенные отклонения могут сигнализировать о манипуляциях.
11) Выборочная верификация и подтверждение
- отправить supplier confirmation (подтверждение остатков/отгрузок); запросить оригиналы документов, накладные, ТТН/CMR; проверить совпадение грузоотправителя/получателя.
12) Полевая проверка и контроли
- site visit для критичных/новых поставщиков; фото склада/товара; проверка логистических документов.
- при отказе от визита — усиленная электронная проверка и временное ограничение лимитов.
13) Мониторинг транзакционных аномалий
- правила «alert»: новые банковские реквизиты до и после платежа; один счёт у множества поставщиков; счета с круглой суммой > $100,000$ (пример порога устанавливается по бизнесу).
14) Связанные стороны и цепочки
- анализ ownership graph: совпадения адресов, телефонов, бенефициаров между поставщиками и сотрудниками покупателя; флаг — пересечение более чем у $1$ записи.
Практическая последовательность внедрения (коротко)
- 1) собрать мастер-файл; 2) автоматизировать базовые правила (дубликаты, новые счета, круглые суммы, частые изменения); 3) провести статистический/ценовой анализ по SKU; 4) выборочно подтвердить и провести визиты; 5) установить пороги и ежемесячный мониторинг.
Короткие примеры порогов (настраиваемые):
- резкий рост объёма или цены: $>50\%$ за месяц;
- маржа отклоняется: $>\pm 20$ п.п.;
- коэффициент вариации цены: $\text{CV}>0.3$;
- один банк-контакт для $>3$ поставщиков.
Если нужно — могу подготовить чек-лист проверок и набор SQL/Excel‑правил для автоматизации.