Краткий план реформы (страна с коэффициентом Джини $0.45$, бюджетная потребность $5\%$ ВВП) — цель: снизить неравенство, сохранить стимулы и сделать реформу фактически «нулевой чистой фискальной нагрузки» для средней части населения за счёт перераспределения налоговой нагрузки вверх и перераспределения поступлений обратно в виде целевых компенсаций.
1) Принцип действий
- Основная идея: собрать дополнительно $5\%$ ВВП за счёт налогов на высокие доходы, богатство, ренту и крупные компании, и перераспределить значительную часть этой выручки назад в виде целевых трансфертов и налоговых кредитов для низких/средних доходов — так медианный налогоплательщик не ощутит роста чистой нагрузки, а неравенство снизится.
- Важные правила: прогрессивность, минимизация искажений (низкие маржинальные ставки, налоги на ренты/неподвижность предпочтительнее), борьба с агрессивным налоговым планированием.
2) Состав «пакета» (ориентировочные доли в $\%$ ВВП; суммарно $5\%$ ВВП)
- Усиление прогрессивного подоходного налога (PIT) и выравнивание баз: дополнительно $1.8\%$ ВВП. Меры: повышение эффективной ставки для верхнего пояса доходов (не экстремально высокая маржинальная ставка, а закрытие льгот/вычетов и введение верхней шкалы), сохранение низких ставок/вычетов для бедных.
- Выравнивание налогообложения доходов от капитала с трудовыми доходами (капитальные прибыли, дивиденды) + антиуклонение: $0.6\%$ ВВП. Цель — снизить стимулы к трансформации дохода в доходы капитала.
- Прогрессивный налог на наследство/подарки (высокие пороги для средней семьи): $0.7\%$ ВВП. Дизайн: льготы для малого/семейного бизнеса и основного жилья; высокие ставки для больших трансфертов.
- Единый ежегодный налог на крупное чистое богатство выше высокой планки (например, активы > очень высокий порог): $0.5\%$ ВВП. Налог низкой-регулярной ставки (примерно $1\%$–$2\%$ на базу выше порога) с фокусом на ограниченное число очень богатых, чтобы минимизировать отток капитала.
- Налог на земельную ренту / регулярный налог на недвижимость (оценка земли, а не строений): $0.6\%$ ВВП. Высокая эффективность, малоискажающий характер, трудно уклониться.
- Минимальный эффективный корпоративный налог и борьба с переносом прибыли (минимальная налоговая основа для МНК): $0.4\%$ ВВП. Устанавливать минимальную ставку, базы и правила консолидации; сочетать с налоговыми кредитами за реальные инвестиции.
- Экологический (углеродный/энергетический) налог с полном возвратом выручки домохозяйствам в равной фиксированной сумме (карбон-дивиденд): $0.4\%$ ВВП. Снижает внешние издержки и перераспределяется прогрессивно за счёт одинаковых выплат на душу.
3) Механизм «нулевой чистой фискальной нагрузки»
- Большая часть получаемых доходов используется для целевых компенсаций: ежемесячные безусловные выплаты / отрицательный налог на доходы для самых бедных и средних групп; налоговые кредиты для семей и работающих с низким доходом. Это обеспечивает, что медианный и низкий доходный сегмент не увеличит свою чистую налоговую нагрузку, а неравенство упадёт за счёт повышения давления на верхний слой.
- Пример распределения поступлений: из $5\%$ ВВП — $\sim 70\%$ направляется на трансферы/кредиты для низших и средних доходов; $\sim 30\%$ остаётся для сокращения дефицита и инвестиций в общественные услуги (инфраструктура, образование, здравоохранение), что дополнительно снижает неравенство.
4) Как сохраняются стимулы
- Маржинальные ставки при трудовом доходе не поднимаются чрезмерно; фокус — на повышении эффективных ставок у верхней когорты за счёт базы и ренты, а не очень высоких предельных ставок.
- Налог на землю и ренту минимально искажающий (не влияет на труд/капитальные решения).
- Налог на богатство/наследство имеет высокие пороги и умеренные ставки, ежегодность уменьшает стимулы к бегству капитала при сильной административной поддержке.
- Карбон-налог стимулирует «зелёные» инвестиции; возврат выручки в фиксированной форме не ухудшает стимулов к работе.
5) Административные и антикоррупционные меры
- Усиление администрирования крупных налогоплательщиков, обмен информацией, правила трансфертного ценообразования, анти-уклонение, санкции.
- Переходный период $3$–$5$ лет с поэтапным введением налогов и компенсаций, мониторинг эффективности и скорректированные индикаторы.
- Прозрачность: ежегодные отчетности о распределении собранных средств и влиянии на доходы домохозяйств.
6) Ожидаемый эффект на неравенство
- За счёт прогрессивного сбора и целевых выплат ожидаемое уменьшение коэффициента Джини на несколько пунктов (зависит от деталей), особенно при включении наследственного и богатствового налогообложения и регулярных выплат низшим доходам.
7) Риски и способы их минимизации
- Выезд капитала/утечка налоговой базы: минимизировать через международное сотрудничество, контроль потоков, высокие пороги.
- Политическое сопротивление: прозрачность, компенсации для средних, демонстрация эффективности.
- Административная сложность: упор на автоматизацию, цифровые регистры недвижимости и доходов.
Краткая сводка по суммам (ориентировочно): $1.8\%+0.6\%+0.7\%+0.5\%+0.6\%+0.4\%+0.4\%=5.0\%$ ВВП. Собранные средства перераспределяются так, чтобы низкие/средние доходы получили компенсации (нулевая чистая нагрузка), а верхняя когорта приняла основную фискальную долю — это снижает неравенство при сохранении стимулов.
Если нужно, могу подготовить более детальную модель распределения по декилям (как меняются доходы и чистая нагрузка при конкретном наборе ставок и порогов).