Краткая цель схемы: максимальное покрытие эмиссий при минимальных издержках и утечке в неформальный сектор, справедливое распределение бремени и доходов, простые механизмы администрирования и контроля.
1) Инструмент и база
- Основной инструмент — upstream налог/пошлина на углеродоёмкие топлива и импорты (уголь, мазут, ДТ, газ) плюс целевые источники (электростанции, цемент), чтобы «поймать» эмиссии до их распределения по формальному/неформальному секторам. Это снижает администр. сложность и покрывает неформалов, которые покупают топливо на рынке.
- Для крупных отраслей с выраженным риском утечки (сталь, цемент, химия) — комбинировать налог с системой output‑based rebating или отраслевым ETS с бесплатными квотами по бенчмаркам.
2) Минимизация утечки выбросов
- Широкая база: upstream сборы + акцизы на топливо минимизируют стимул уйти в неформал.
- Для экспортно‑конкурентных отраслей: либо Border Carbon Adjustment (BCA) на экспорт/импорт, либо выдача бесплатных квот по формуле выход × отраслевой бенчмарк. Пример: бесплатные квоты для предприятия $i$:
$$A_i=\beta \cdot Q_i\cdot \bar{I},$$ где $Q_i$ — объём выпуска, $\bar{I}$ — отраслевой бенчмарк, $\beta \in [0,1]$ — доля компенсации.
- Низкие пороги для учёта: установить порог эмиссий $E_c$ очень маленький, а для микропроизводителей применять упрощённый режим (предположительные ставки на основе расхода топлива/количества работников), чтобы не создавать стимул «уйти в тень».
3) Учет неформального сектора
- Покрытие через upstream налоги/акцизы: налог взимается с производителя/импортёра топлива, поэтому эмиссии конечных потребителей (формальные и неформальные) фактически облагаются.
- Для домашних потребителей и мелких предпринимателей — компенсировать прогрессивными трансфертами (см. пункт 4).
- Для специфичных неформальных источников (дрова, уголь для приготовления пищи) — не целиться в прямое налогообложение сразу; вместо этого стимулировать доступ к чистой энергии (субсидии, микрокредиты).
4) Справедливость распределения доходов
- Общая выручка $R$ от налога:
$$R=p\cdot E$$ где $p$ — цена за тонну CO${}_2$, $E$ — покрытые эмиссии.
- Разделение доходов через заранее объявленные доли: например $s_h$ — доля для прямых выплат домохозяйствам, $s_i$ — поддержка уязвимых фирм/секторальные переходные фонды, $s_{inv}$ — инвестпроекты в инфраструктуру, $s_{adm}$ — администрирование; $s_h+s_i+s_{inv}+s_{adm}=1$.
Персональная выплата (равномерная или прогрессивная) на человека:
$$T=\frac{s_h\cdot R}{N}$$ где $N$ — численность населения, или лучше — таргетированная группа по бедности.
- Рекомендация: значимая доля для прямых/таргетированных трансфертов (чтобы защитить бедные от роста цен), инвестиции в доступную электрич.энергию и общественный транспорт, программы переквалификации.
5) Обеспечение соблюдения и мониторинга
- Делегировать сбор upstream (производители/импортеры топлива) + использовать таможню и существующие акцизы — легко контролировать.
- Для крупных точечных источников: обязательная регистрация, годовые/постоянные измерения (схемы MRV), сторонняя верификация.
- Для малых/неформальных — упрощённые отчёты на базе прокси‑показателей (объёмы закупок топлива, оборот, число сотрудников); выборочные инспекции и аудиты.
- Технологии: электронные реестры, мобильные отчёты, смарт‑счётчики/датчики для крупных источников, спутниковый мониторинг горячих точек.
- Санкции и стимулы: соразмерные штрафы, публичные реестры, а также поощрения за корректную отчётность (скидки/сертификаты). Использовать уже существующие налоговые/лицензионные механизмы для обеспечения исполнения.
6) Фазированность и предсказуемость
- Пилотные фазы по секторам/регионам; четкий ценовой путь:
$$p_t=p_0(1+g{)}^t$$ где $p_0$ — начальная цена, $g$ — годовой рост (маленький и предсказуемый).
- Начать с низкой $p_0$ (доступной) и медленного $g$, по мере укрепления MRV и соцзащиты — ускорять рост цены. Прозрачный календарь позволяет бизнесу планировать инвестиции.
7) Дополнительные меры для снижения утечки и поддержания конкурентоспособности
- Субсидии/кредиты на энергоэффективность для МСП и домохозяйств.
- Помощь в формализации (упрощённые регистрации, налоговые стимулы) для перехода неформала в формальный сектор.
- Международная поддержка: доступ к климатическому финансированию для смягчения социальных эффектов.
8) Ключевые показатели успеха (KPIs)
- Доля эмиссий, покрытых схемой; сокращение утечки/экспортной эмиссии.
- Доля выручки, вернувшейся бедным домохозяйствам; изменение реального дохода у уязвимых групп.
- Уровень комплаенса и число нарушений; стоимость администрирования как % от выручки.
Краткое резюме шагов внедрения
1) Ввести upstream налог на топлива/импорт с низкой стартовой ставкой и объявленным скором повышения.
2) Параллельно запустить таргетированные трансферты и программы субсидий для бедных и МСП.
3) Для крупных отраслей — OBR/ETS+BCA, чтобы предотвратить утечку.
4) Постепенно расширять MRV и снижать упрощённые режимы по мере формализации и укрепления админ. способности.
Если нужно, могу предложить пример числового сценария (начальная цена, доли распределения дохода, пороги) под конкретную страну.