Кратко и по существу — набор правовых механизмов и практических шагов, которые можно применять против многонациональной корпорации, использующей офшоры для ухода от налогов и ответственности за экологический ущерб.
Международные инструменты и принципы
- Международные договоры и конвенции: применение соответствующих конвенций (например, Базельская конвенция по трансграничной перевозке опасных отходов; Конвенция об оценке воздействия на окружающую среду в транграничном контексте — Espoo; Конвенция о доступе к информации, участию общественности и доступе к правосудию — Aarhus) для создания правовой базы для требований и доступа к информации.
- Нормы по правам человека и корпоративной ответственности: Руководящие принципы ООН по бизнесу и правам человека (UNGPs) и Принципы ОЭСР для многонациональных предприятий — для обоснования обязательств материнской компании по дью-дилижнсу и предотвращению вреда.
- Административные и надзорные механизмы: жалобы в Национальные контактные пункты ОЭСР и в механизмы исполнения упомянутых конвенций.
Меры правоохранительных и надзорных органов (государство-хозяин и государство родины)
- Уголовное и административное преследование в юрисдикции, где причинён вред: привлечение к ответственности местных дочерних компаний и менеджмента за экологические преступления, наложение штрафов, приказы об очистке/реституции, отзыв лицензий.
- Экстратерриториальная юрисдикция и преследование в стране материнской компании: применение законов о корпоративной ответственности, антикоррупционных и антимонопольных норм, уголовных/административных норм о причинении вреда за рубежом (возможны расследования и уголовные дела в стране штаб‑квартиры).
- Гражданские иска в судах страны материнской компании: иски о вреде, халатности, нарушении обязанностей по дью‑дилижнсу против материнской компании (прецеденты в пользу ответственности группы/материнской компании; пример — решение Верховного суда Великобритании по делу Vedanta v Lungowe ($2019$)).
Пресечение схем ухода через офшоры (налоги и прозрачность)
- Налоговые инструменты: применение правил по контролируемым иностранным компаниям (CFC), правил трансфертного ценообразования, анти‑уклонительных норм и положений о злоупотреблении налоговыми договорами (principal purpose tests) в юрисдикциях резидентства.
- Международный обмен информацией: запросы по автоматическому обмену и компетентным запросам (AEOI/CRS), использование информационного обмена по налоговым конвенциям (EOI/MAP) для выявления истинных бенефициаров и потоков.
- Финансовый надзор и AML: применение правил борьбы с отмыванием денег, требования о раскрытии бенефициарных владельцев, применение санкций и ограничений на движение капитала.
Процедуры гражданского взыскания и обеспечения исполнения
- Приказы о замораживании и обеспечительные меры: получение предварительных мер (например, Mareva/Freezing orders) и арестов активов по всем юрисдикциям, где есть активы.
- Признание и исполнение решений: использовать двусторонние конвенции и национальное международное частное право для признания и принудительного исполнения приговоров и гражданских решений в чужих юрисдикциях.
- Взыскание через цепочку аффилированных лиц: применять теории “piercing the corporate veil”, “alter ego”, единое экономическое предприятие/ответственность группы, если есть установить контроль материнской компании над дочерней.
Процедурные и комплаенс‑инструменты
- Судебные запросы и раскрытие информации (discovery): междомицилярные запросы документов, иски об истребовании информации у банков и посредников.
- Активная корпоративная дью‑дилижнс‑практика: обжалование лицензий, публичное давление, взаимодействие с инвесторами и кредиторами, требования раскрывать риски ESG.
- Адвокация и NCP/NGO‑кампании: использовать жалобы в НКО, национальные контактные пункты ОЭСР и публичный резонанс для давления на корпоративную группу.
Стратегия и сочетание мер
- Сочетать уголовные, административные и гражданские иски в разных юрисдикциях плюс налоговые расследования и меры по отслеживанию активов.
- Начинать с фактологии и трассировки активов/платежей (forensic accounting), затем — запросы информации и обеспечительные меры в юрисдикциях, где реальны активы.
- Параллельно использовать международные механизмы (конвенции, NCP, UNGPs) для усиления легитимности и давления.
Практическая последовательность (рекомендуется)
- Сбор доказательств и трассировка цепочки собственности (beneficial ownership).
- Запросы информации/исполнительные меры в юрисдикциях с активами.
- Подача гражданских исков против материнской компании и/или директоров в их доме‑юрисдикции; параллельно — административные и刑ные процедуры в стране вреда.
- Координация с налоговыми органами, банкирами и международными партнёрами по обмену информацией.
Если нужно, могу предложить шаблон исковых оснований (тексты исковых требований), типовые формулировки запросов по обмену информацией и перечень документов для трассировки активов.