Банк выдал кредит на 50 000 000 руб.; вероятность дефолта в течение года 5%, при дефолте ожидаемые потери 60% от остатка; по модели ожидаемых кредитных потерь (IFRS 9) рассчитайте ожидаемую кредитную потерю за год и объясните проводки и влияние на капитал банка
Банк выдал кредит на 50 000 000 руб.; вероятность дефолта в течение года 5%, при дефолте ожидаемые потери 60% от остатка; по модели ожидаемых кредитных потерь (IFRS 9) рассчитайте ожидаемую кредитную потерю за год и объясните проводки и влияние на капитал банка
Похожие вопросы
Не можешь разобраться в этой теме?
Обратись за помощью к экспертам
Гарантированные бесплатные доработки в течение 1 года
Быстрое выполнение от 2 часов
Проверка работы на плагиат
Поможем написать учебную работу
ECL=EAD×PD×LGD=50 000 000×0.05×0.6=1 500 000 \text{ECL}=\text{EAD}\times\text{PD}\times\text{LGD}
=50\,000\,000\times 0.05\times 0.6=1\,500\,000
ECL=EAD×PD×LGD=50000000×0.05×0.6=1500000 (руб.)
Проводки (при отсутствии ранее созданного резерва, без учёта налоговой коррекции):
- Дт Расходы по кредитным потерям (P&L) 1 500 000\;1\,500\,0001500000 руб.
- Кт Резерв под ожидаемые кредитные потери (контраактив по кредиту) 1 500 000\;1\,500\,0001500000 руб.
Влияние на баланс и капитал:
- Валовая сумма кредита остаётся 50 000 000\;50\,000\,00050000000 руб.; резерв 1 500 000\;1\,500\,0001500000 руб.; чистая балансовая стоимость кредита становится 50 000 000−1 500 000=48 500 000\;50\,000\,000-1\,500\,000=48\,500\,00050000000−1500000=48500000 руб.
- Расход уменьшает чистую прибыль и, соответственно, собственный капитал (включая CET1) на 1 500 000\;1\,500\,0001500000 руб. (без учёта налоговой экономии и возможных регуляторных корректировок/переходных положений, которые могут временно смягчать влияние на надзорный капитал).
- Примечание по стадиям IFRS 9: если кредит относится к Stage 1 (нет значительного ухудшения кредитного риска) — признаётся 12-месячная ECL, как здесь; при существенном ухудшении — признаётся пожизненная ECL (Stage 2/3), что изменит расчёт.