Упрощённый баланс (на отчётную дату)
Активы
- Текущие активы:
- Касса $200000$ - Дебиторская задолженность $1000000$ - Товарные запасы $800000$ Итого текущие активы $200000+1000000+800000=2000000$ - Внеоборотные активы:
- Основные средства $4000000$ Итого активы $2000000+4000000=6000000$
Пассивы
- Краткосрочные обязательства:
- Кредиторская задолженность $900000$ - Долгосрочные обязательства:
- Долгосрочный кредит $2000000$ Итого обязательства $900000+2000000=2900000$
Собственный капитал (включая чистую прибыль)
Итого активов = Итого пассивов + собственный капитал, значит
Собственный капитал $6000000-2900000=3100000$
Отчёт о финансовых результатах (упрощённо)
- Выручка $6000000$ - Себестоимость продаж $3500000$ Валовая прибыль $6000000-3500000=2500000$ - Прочие расходы $600000$ Операционная (чистая) прибыль = чистая прибыль $2500000-600000=1900000$
Ключевые показатели и расчёты
Ликвидность
- Оборотный капитал: $\text{ОА}-\text{КК}=2000000-900000=1100000$ - Коэффициент текущей ликвидности: $\frac{\text{Текущие активы}}{\text{Краткосрочные обязательства}}=\frac{2000000}{900000}=2,22$ - Коэффициент быстрой ликвидности (acid-test): $\frac{\text{Касса+ДЗ}}{\text{Краткосрочные обязательства}}=\frac{200000+1000000}{900000}=1,33$ - Коэффициент абсолютной ликвидности: $\frac{\text{Касса}}{\text{Краткосрочные обязательства}}=\frac{200000}{900000}=0,22$
Рентабельность
- Валовая маржа: $\frac{\text{Валовая прибыль}}{\text{Выручка}}=\frac{2500000}{6000000}=0,4167(41,67\%)$ - Чистая маржа: $\frac{\text{Чистая прибыль}}{\text{Выручка}}=\frac{1900000}{6000000}=0,3167(31,67\%)$ - Рентабельность активов (ROA): $\frac{\text{Чистая прибыль}}{\text{Активы}}=\frac{1900000}{6000000}=0,3167(31,67\%)$ - Рентабельность собственного капитала (ROE): $\frac{\text{Чистая прибыль}}{\text{Собственный капитал}}=\frac{1900000}{3100000}=0,6129(61,29\%)$ - Оборот активов: $\frac{\text{Выручка}}{\text{Активы}}=\frac{6000000}{6000000}=1,0$
Долговая нагрузка
- Коэффициент задолженности (debt ratio): $\frac{\text{Обязательства}}{\text{Активы}}=\frac{2900000}{6000000}=0,4833(48,33\%)$ - Отношение заемного капитала к собственному (debt/equity): $\frac{\text{Обязательства}}{\text{Собственный капитал}}=\frac{2900000}{3100000}=0,9355(0,94)$
Краткие комментарии
- Ликвидность: текущий коэффициент 2,22 и быстрый 1,33 говорят о достаточной платёжеспособности по краткосрочным обязательствам; абсолютная ликвидность низкая (0,22) — мало наличности для немедленных выплат.
- Рентабельность высокая: валовая маржа 41,7% и чистая маржа 31,7% — прибыльность продаж хорошая; ROA ≈32% и ROE ≈61% указывают на эффективное использование активов и капитала.
- Долговая нагрузка умеренная: доля заемных средств в активах ≈48% и отношение долгов к капиталу <1 — финансовый риск не высокий, компания не чрезмерно закредитована.
- Вывод: компания прибыльна и ликвидна, с умеренным долгом; нужно следить за уровнем наличности для покрытия срочных платежей и учитывать возможные проценты/налоги, которые уменьшат чистую прибыль (в расчётах они не учтены).