Кратко — два варианта в зависимости от НДС.
А) Компания не является плательщиком НДС (или сумма без НДС)
1) Получена предоплата:
- Дт 51 Кт 62.1 — $1200000$ руб. (получена предоплата)
2) При отгрузке — признание выручки:
- Дт 62.1 Кт 90.1 — $1200000$ руб. (признана выручка)
- Дт 90.2 Кт 41 (или другая учетная статья запасов) — $\text{себестоимость товара}$ (списана себестоимость; сумма по факту)
Б) Сумма $1200000$ руб. включает НДС 20%
Вычисляем НДС и чистую выручку:
- $\text{НДС}=\frac{20}{120}\times 1200000=200000$ руб.
- $\text{чистая выручка}=1200000-200000=1000000$ руб.
1) Получена предоплата (включая НДС):
- Дт 51 Кт 62.1 — $1200000$ руб. (получена предоплата)
- Дт 62.1 Кт 68.2 — $200000$ руб. (начислен НДС с предоплаты — уменьшение аванса на сумму НДС)
2) При отгрузке — признание выручки:
- Дт 62.1 Кт 90.1 — $1000000$ руб. (признана выручка без НДС)
- Дт 90.2 Кт 41 (или иная) — $\text{себестоимость товара}$ (списана себестоимость)
3) Уплата НДС в бюджет (по срокам и правилам):
- Дт 68.2 Кт 51 — $200000$ руб. (перечислен НДС)
Если нужны проводки с конкретной себестоимостью — скажите сумму, дополню.