Ниже — компактный набор KPI для цехов (операционные) и для менеджмента (стратег./фин.), формулы в KaTeX и краткая связь с финансовыми показателями.
1) KPI для цехов (операционные)
- OEE (Overall Equipment Effectiveness): определяет реальную эффективность оборудования.
Формула: $\text{OEE}=A\times P\times Q$, где
$A=\frac{\text{работающее время}}{\text{плановое доступное время}}$,
$P=\frac{\text{фактическая скорость}}{\text{номинальная скорость}}$,
$Q=\frac{\text{годные единицы}}{\text{выпущено}}$.
Финансовая связь: повышение OEE → рост выпуска при тех же затратах → снижение себестоимости единицы.
- Производительность / Throughput: выпуск в ед./час или выручка/час.
Формула: $\text{Throughput}=\frac{\text{выпущено}}{\text{время}}$.
Связь: прямо влияет на выручку и покрытие постоянных затрат.
- Уровень брака / Yield:
$\text{Yield}=\frac{\text{годные}}{\text{выпущено}}$ или брак $=\frac{\text{брак}}{\text{выпущено}}\times 100\%$.
Связь: уменьшение брака снижает себестоимость (COGS) и затрат на переработку/гарантии.
- Время простоев / Downtime (и % доступности):
$\text{Availability}=\frac{\text{план. время}-\text{простой}}{\text{план. время}}$.
Связь: простои увеличивают удельные постоянные затраты и снижают выручку.
- Среднее время восстановления/межотказное время: MTTR, MTBF.
Формулы: $\text{MTTR}=\frac{\text{время ремонта}}{\text{число ремонтов}}$, $\text{MTBF}=\frac{\text{время работы}}{\text{число отказов}}$.
Связь: влияет на OPEX и доступность активов.
- Производительность труда: выработка/рабочий час или выручка/чел·час.
$\text{LabProd}=\frac{\text{выпуск}}{\text{часы труда}}$.
Связь: уменьшение затрат на оплату труда в расчёте на единицу.
- Время переналадки / Setup time (SMED): снижает долю непроизводительного времени, увеличивает гибкость — влияет на маржу при SKU-множестве.
- Запасы: оборачиваемость запасов и дни запасов (DIO).
$\text{InventoryTurns}=\frac{\text{COGS}}{\text{средние запасы}}$,
$\text{DIO}=\frac{\text{средние запасы}}{\text{COGS/день}}$.
Связь: повышение оборачиваемости освобождает оборотный капитал и улучшает денежный поток.
- WIP / Lead time (сколько дней в производстве): уменьшение сокращает потребность в оборотных средствах.
- On-time delivery (OTD): $\%$ заказов, доставленных вовремя.
Связь: влияет на выручку, удовлетворённость клиентов и возвраты.
- Безопасность: частота инцидентов на 1000 человеко-часов.
Связь: снижение рисков, судебных/страховых расходов и простоев.
2) KPI для менеджмента (стратегические / финансовые)
- Себестоимость единицы (Unit Cost):
$\text{UnitCost}=\frac{\text{всего производственных затрат}}{\text{выпущено}}$.
Связь: ключ к ценообразованию и марже.
- Валовая маржа / Gross Margin:
$\text{GrossMargin}=\frac{\text{Выручка}-\text{COGS}}{\text{Выручка}}$.
Связь: отражает эффективность производства и закупок.
- EBITDA margin:
$\text{EBITDA\_margin}=\frac{\text{EBITDA}}{\text{Выручка}}$.
Связь: общий показатель операционной эффективности.
- Отклонение бюджета / Budget variance: $\text{Фактические затраты}-\text{Бюджет}$.
Связь: контроль затрат, планирование.
- Возврат на активы (ROA) / Оборачиваемость активов:
$\text{ROA}=\frac{\text{Чистая прибыль}}{\text{Средние активы}}$,
$\text{AssetTurnover}=\frac{\text{Выручка}}{\text{Средние активы}}$.
Связь: насколько эффективно используются инвестиции в оборудование и запасы.
- Рентабельность продукции / contribution margin per product:
$\text{Contribution}=\text{Цена}-\text{Переменные затраты на ед.}$.
Связь: приоритизация продуктов по маржинальности.
- Cash Conversion Cycle (CCC):
$\text{CCC}=\text{DIO}+\text{DSO}-\text{DPO}$, где
$\text{DSO}=\frac{\text{Дебиторка}}{\text{Выручка/день}}$, $\text{DPO}=\frac{\text{Кредиторка}}{\text{COGS/день}}$.
Связь: влияет на потребность в оборотном капитале и свободный денежный поток.
- CAPEX ROI / Payback: окупаемость инвестиционных проектов (влияние на долгосрочные затраты и производительность).
- Стоимость качества (Cost of Quality): суммарные затраты на брак, переделки, гарантии.
Связь: прямой рост COGS и снижение маржи при высоких затратах на качество.
- Удовлетворённость клиентов / NPS и текучесть персонала: влияют на доходы, рекрутинг и операционную стабильность.
3) Как соотносятся KPI цеха и финансовые показатели — кратко
- Операционные KPI (OEE, брак, простои, производительность) — ведут к прямым изменениям в COGS, выручке и марже: повышение OEE и снижение брака → ↓COGS/ед. → ↑валовой маржи и EBITDA.
- Запасы, DIO и CCC — воздействуют на оборотный капитал и денежный поток (высокие запасы → замороженные деньги, рост потребности в кредите).
- Производительность труда и энергоэффективность — снижают OPEX и себестоимость на ед.
- Инвестиционные KPI (ROA, CAPEX ROI) — показывают отдачу от покупки оборудования и влияют на долгосрочную структуру затрат и амортизацию.
- Качество и надежность (MTBF, CoQ) — уменьшают гарантийные и операционные расходы, повышают удовлетворённость клиентов и повторные продажи.
4) Рекомендации по внедрению
- Делить KPI на лидирующие (OEE, простои, WIP — частая отчетность: дн./час) и запаздывающие (EBITDA, ROA — мес./квартал).
- Для цехов: дашборд с OEE, брак, throughput, downtime, WIP, запасы. Для менеджмента: UnitCost, GrossMargin, CCC, ROA, BudgetVariance.
- Внедрять поэтапно: 1) измерение и валидация данных, 2) целевые значения и планы улучшения, 3) KPI → вознаграждение/управленческие решения.
Если нужно — могу предложить конкретный набор KPI и целевые значения под ваш тип производства (серийное/штучное/поточное).