Шаги аудита

Планирование аудита:

Определение целей ревизии и выявление ключевых рисков.Оценка внутреннего контроля и процедур, связанных с учётом выручки.

Сбор информации о торговой точке:

Изучение документов, связанных с кассовыми операциями, включая отчёты и документы, подтверждающие выручку.Интервьюирование персонала, осуществляющего кассовые операции.

Анализ данных:

Сравнение выручки за рассматриваемый день с другими днями (тренды, сезонные колебания).Анализ кассовой отчетности и выявление аномалий.

Тестирование оборота:

Проверка наличия всех кассовых документов за аналогичные периоды и их соответствие.Определение возможного влияния отсутствующей отчётности на финансовые результаты.

Оценка выявленных искажений:

Определение характера и причин завышения выручки.Оценка влияние на основные финансовые показатели и соблюдение бухгалтерских стандартов.

Формирование выводов и рекомендаций:

Составление отчета о недостатках системы внутреннего контроля и рекомендации по их устранению.Виды доказательств

Документальные доказательства:

Кассовые отчеты за другие дни, счёта и накладные.Контрактные документы и счета-фактуры на оказанные услуги или продажу товаров.

Аналитические доказательства:

Сравнительный анализ выручки за сходные периоды с использованием статистических методов.Анализ динамики продаж и соотношение с другими показателями бизнеса.

Внутренние подтверждения:

Показания сотрудников, отвечающих за кассовые операции.

Наблюдение:

Наблюдение за процессами приёмки и учёта поступлений.Риски для отчётностиРиск искажения: Отсутствие кассовой отчетности поднимает вероятность ошибок или намеренных манипуляций с выручкой.Риск недостоверности данных: Завышение выручки влияет на достоверность финансовых отчетов, что может привести к неверным решениям со стороны заинтересованных сторон.Риск несоответствия с налоговым законодательством: Возможное уклонение от уплаты налогов из-за недостоверной отчетности.Возможные квалификации аудиторского заключения

Негативное заключение: В случае, если аудитор считает, что финансовая отчетность не отражает правдиво финансовое состояние организации, особенно если информация о значительных суммах выручки завышена и недостатки в контроле систематичны.

Ограничение объема: Если недостаточно надёжных доказательств для полноценного заключения из-за отсутствия отчётности, аудитор может указать на это в своём заключении.

Квалифицированное заключение: Если завышение выручки считается несущественным или не влияет на общее восприятие отчетности, но тем не менее требует внимания, возможно, использование квалифицированного заключения.

Чистое заключение: В случае, если аудитор получает достаточные и надёжные доказательства и считает, что отсутствие отчётности в отдельный день не влияет на общее восприятие финансовой отчетности, он может дать чистое заключение.