Краткие расчёты

Продажа (включая НДС 20%): 1 200 000 руб.
НДС = 1 200 000 × 20/120 = 200 000 руб.Выручка (без НДС) = 1 000 000 руб.Возврат через 15 дней (включая НДС): 300 000 руб.
НДС возврата = 300 000 × 20/120 = 50 000 руб.Снижение выручки = 250 000 руб.

Проводки

1) Если продажа была в кредит (покупатель должен оплатить):

при отгрузке (признание выручки и НДС):
Дт 62 «Расчеты с покупателями» 1 200 000
Кт 90 «Выручка» 1 000 000
Кт 68 «НДС с продаж» 200 000

отражение себестоимости (если известна себестоимость проданных товаров, условно — С_прод):
Дт 90.2 «Себестоимость продаж» = С_прод
Кт 41 «Товары» = С_прод

при возврате части товаров (300 000):
Дт 90 «Возврат выручки / корректировка выручки» 250 000
Дт 68 «НДС с продаж» 50 000
Кт 62 «Расчеты с покупателями» 300 000

восстановление товаров / корректировка себестоимости (стоимость возвращённой части = С_возв):
Дт 41 «Товары» = С_возв
Кт 90.2 «Себестоимость продаж» = С_возв

2) Если продажа была за наличные / на расчётный счёт (оплата сразу):

при получении оплаты:
Дт 50 или 51 1 200 000
Кт 90 «Выручка» 1 000 000
Кт 68 «НДС с продаж» 200 000

при возврате наличных/безналичных средств покупателю (возврат 300 000):
Дт 90 «Возврат выручки» 250 000
Дт 68 «НДС с продаж» 50 000
Кт 50 или 51 300 000

восстановление товаров:
Дт 41 = С_возв
Кт 90.2 = С_возв

Замечания по НДС

НДС по возвращённой части (50 000) корректируется в бухгалтерском и налоговом учёте в том периоде, когда оформлен возврат (выставлен корректировочный документ / счет‑фактура на возврат). Это уменьшает остаток по НДС к уплате (или уменьшает сумму возмещаемого НДС).Если НДС по исходной отгрузке уже уплачен в бюджет, то уменьшение НДС декларируется и используется для зачёта/возврата в порядке, установленном НК РФ.

Влияние на отчёт о прибылях и убытках (ОПУ)

Выручка в ОПУ уменьшается на 250 000 руб. (корректировка выручки).Расходы по себестоимости уменьшаются на сумму себестоимости возвращённой партии (С_возв). Таким образом чистый эффект на прибыль до налогообложения = −250 000 + С_возв (то есть уменьшение прибыли на маржу возвращённого товара).НДС на прибыль не влияет (НДС проходит через баланс, не входит в состав выручки/расходов).

Влияние на отчёт о движении денежных средств (ОДДС)

Если была денежная оплата и возврат денег:
при продаже поступило +1 200 000 (операционная деятельность, если по классификации ОДДС поступления от покупателей показывают валовым).при возврате выплачено −300 000 (операционная деятельность).чистый приток от этой операции в ОДДС = +900 000.Если продажа была в кредит (денег не поступало), то первоначально движения денежных средств не было; при возврате просто сократится дебиторская задолженность (без движения денежных средств), либо если до возврата покупатель оплатил и вы вернули деньги — тогда отразится как поступление и последующий расход (см. выше).Учтите: в отчёте косвенным методом первичное признание выручки влияет на прибыль, а в ОДДС корректировки дебиторки и НДС показываются в соответствующих разделах.

Краткая сводка по остаткам (после возврата)
Если исходно было Дт62 = 1 200 000, после возврата Дт62 = 900 000.
НДС к уплате: 200 000 − 50 000 = 150 000.
Выручка за период: 1 000 000 − 250 000 = 750 000 (если брать только эти операции).

Если нужно — могу показать проводки с конкретной суммой себестоимости возвращённой партии или дать пример в виде полного набора проводок для конкретного варианта (нал/безнал, с указанием субсчетов 90.1/90.2 и т. п.).