Расчёты (ставка НДС $20\%$):
Входные вычисления:
$\text{Сумма без НДС}=\frac{100000}{1.2}=83333.33$ руб.;
$\text{НДС}=100000-83333.33=16666.67$ руб.
1) Получено сырьё от поставщика (счёт-фактура, оплата по сроку 30 дней):
Дт $10$ «Материалы» — $83333.33$ руб.
Дт $19$ «НДС по приобретённым ценностям» — $16666.67$ руб.
Кт $60$ «Расчёты с поставщиками» — $100000.00$ руб.
2) Возврат части сырья поставщику на сумму $10000$ руб. (включая НДС):
Вычисления: $\frac{10000}{1.2}=8333.33$ руб. (без НДС), НДС $=10000-8333.33=1666.67$ руб.
Дт $60$ «Расчёты с поставщиками» — $10000.00$ руб.
Кт $10$ «Материалы» — $8333.33$ руб.
Кт $19$ «НДС по приобретённым ценностям» — $1666.67$ руб.
3) Передано в производство сырьё на $80000$ руб. (гросс); списание по фактической себестоимости без НДС:
Вычисление: $\frac{80000}{1.2}=66666.67$ руб. (стоимость материалов без НДС).
Дт $20$ «Основное производство» — $66666.67$ руб.
Кт $10$ «Материалы» — $66666.67$ руб.
Итоговые остатки после операций:
Остаток материалов на складе (гросс $10000$ руб.) — без НДС $8333.33$ руб. (Дт $10$); соответствующий НДС на счёте $19$ — $1666.67$ руб.
Влияние на себестоимость выпущенной продукции:
Сумма материалов, списанная в производство и включённая в себестоимость продукции = $66666.67$ руб. (это прямой вклад в себестоимость; при выпуске готовой продукции эта сумма будет включена в счёт $43$ через операцию завершения производства: Дт $43$ Кт $20$ — с общей суммой фактической себестоимости выпуска).