Компания — плательщик налога на прибыль — по итогам года показала бухгалтерскую прибыль 3 500 000 руб., в составе которой расходы на представительские мероприятия 300 000 руб. и начисленная амортизация сверхнормативная 150 000 руб.; составьте корректировки для налогового учёта, рассчитайте налогооблагаемую базу (ставка 20 %) и объясните методологию приведения бухгалтерского результата к налоговому
Компания — плательщик налога на прибыль — по итогам года показала бухгалтерскую прибыль 3 500 000 руб., в составе которой расходы на представительские мероприятия 300 000 руб. и начисленная амортизация сверхнормативная 150 000 руб.; составьте корректировки для налогового учёта, рассчитайте налогооблагаемую базу (ставка 20 %) и объясните методологию приведения бухгалтерского результата к налоговому
Похожие вопросы
Не можешь разобраться в этой теме?
Обратись за помощью к экспертам
Гарантированные бесплатные доработки в течение 1 года
Быстрое выполнение от 2 часов
Проверка работы на плагиат
Поможем написать учебную работу
1) Исходные данные: бухгалтерская прибыль =3 500 000 = 3\,500\,000=3500000 руб.; представительские расходы (неналоговые) =300 000= 300\,000=300000 руб.; амортизация сверхнормативная (неналоговая) =150 000= 150\,000=150000 руб.
2) Корректировки к налоговому учёту (постоянные разницы): добавить к бухгалтерской прибыли неналоговые расходы:
- представительские: +300 000+300\,000+300000;
- сверхнормативная амортизация: +150 000+150\,000+150000.
3) Налогооблагаемая база:
НБ=3 500 000+300 000+150 000=3 950 000 руб. \text{НБ} = 3\,500\,000 + 300\,000 + 150\,000 = 3\,950\,000 \text{ руб.}
НБ=3500000+300000+150000=3950000 руб.
4) Налог на прибыль при ставке 20%20\%20%:
Налог=3 950 000×20%=790 000 руб. \text{Налог} = 3\,950\,000 \times 20\% = 790\,000 \text{ руб.}
Налог=3950000×20%=790000 руб.
Краткая методология: берём бухгалтерскую прибыль и корректируем её постоянными и временными разницами — добавляем суммы, которые в бухучёте признаны расходами, но для налога не признаются (неналоговые расходы, сверхнормативная амортизация), вычитаем доходы, которые для налога не облагаются, и учитываем временные разницы по амортизации/резервам для последующих периодов. В данной задаче обе разницы являются неналоговыми и увеличивают налогооблагаемую базу.