Кейс: банк получил взнос клиента на депозит 500 000 руб., затем через месяц начислил проценты 5 % годовых и удержал налог у источника — составьте бухгалтерские проводки банка и клиента
Кейс: банк получил взнос клиента на депозит 500 000 руб., затем через месяц начислил проценты 5 % годовых и удержал налог у источника — составьте бухгалтерские проводки банка и клиента
Похожие вопросы
Не можешь разобраться в этой теме?
Обратись за помощью к экспертам
Гарантированные бесплатные доработки в течение 1 года
Быстрое выполнение от 2 часов
Проверка работы на плагиат
Поможем написать учебную работу
Процент за месяц=500 000×0,05×112=2 083,33 ₽ \text{Процент за месяц} = 500\,000 \times 0{,}05 \times \frac{1}{12} = 2\,083{,}33\ \text{₽}
Процент за месяц=500000×0,05×121 =2083,33 ₽ (при округлении до копеек). Налог (ставка 13% для резидента):
2 083,33×0,13=270,83 ₽ 2\,083{,}33 \times 0{,}13 = 270{,}83\ \text{₽}
2083,33×0,13=270,83 ₽ Чистая выплата клиенту:
2 083,33−270,83=1 812,50 ₽ 2\,083{,}33 - 270{,}83 = 1\,812{,}50\ \text{₽}
2083,33−270,83=1812,50 ₽
Бухгалтерские проводки (описательно, без номеров счетов):
Банк:
1) Получение вклада от клиента
- Дт: Денежные средства (расчётный/кассовый счёт банка) — 500 000 ₽\,500\,000\ \text{₽}500000 ₽
Кт: Обязательства перед вкладчиками (вклад клиента) — 500 000 ₽\,500\,000\ \text{₽}500000 ₽
2) Начисление процентов (брутто)
- Дт: Расходы по процентам (счёт расходов банка) — 2 083,33 ₽\,2\,083{,}33\ \text{₽}2083,33 ₽
Кт: Начисленные проценты к выплате вкладчикам (резерв/задолженность) — 2 083,33 ₽\,2\,083{,}33\ \text{₽}2083,33 ₽
3) Удержание налога у источника (13%)
- Дт: Начисленные проценты к выплате вкладчикам — 270,83 ₽\,270{,}83\ \text{₽}270,83 ₽
Кт: Налог к перечислению в бюджет (обязательство банка) — 270,83 ₽\,270{,}83\ \text{₽}270,83 ₽
4) Выплата/зачисление чистого процента вкладчику
- Дт: Начисленные проценты к выплате вкладчикам — 1 812,50 ₽\,1\,812{,}50\ \text{₽}1812,50 ₽
Кт: Обязательства перед вкладчиками (увеличение вклада/зачисление на счёт клиента) — 1 812,50 ₽\,1\,812{,}50\ \text{₽}1812,50 ₽
5) Перечисление налога в бюджет (позже)
- Дт: Налог к перечислению в бюджет — 270,83 ₽\,270{,}83\ \text{₽}270,83 ₽
Кт: Денежные средства (расчётный счёт) — 270,83 ₽\,270{,}83\ \text{₽}270,83 ₽
Клиент (вкладчик, резидент, организация):
1) Размещение вклада (перевод с расчётного счёта на вклад)
- Дт: Вклад в банке (актив) — 500 000 ₽\,500\,000\ \text{₽}500000 ₽
Кт: Денежные средства на расчётном счёте — 500 000 ₽\,500\,000\ \text{₽}500000 ₽
2) Начисление процентов (брутто) — признание дохода
- Дт: Дебиторская задолженность по процентам / начисленные проценты к получению — 2 083,33 ₽\,2\,083{,}33\ \text{₽}2083,33 ₽
Кт: Процентные доходы (прибыль/доход) — 2 083,33 ₽\,2\,083{,}33\ \text{₽}2083,33 ₽
3) Получение чистого процента от банка и признание удержанного налога
- Дт: Вклад в банке / расчётный счёт (зачислено) — 1 812,50 ₽\,1\,812{,}50\ \text{₽}1812,50 ₽
- Дт: Налог, удержанный у источника (требование/зачёт) — 270,83 ₽\,270{,}83\ \text{₽}270,83 ₽
Кт: Дебиторская задолженность по процентам (аннулирование начисления) — 2 083,33 ₽\,2\,083{,}33\ \text{₽}2083,33 ₽
4) В дальнейшем налог, удержанный банком, учитывается клиентом при исчислении налога на прибыль/НДФЛ (уменьшает налоговые обязательства) — отражается в учёте в порядке, установленном для данного типа налога.
Примечание: если вкладчик — физическое лицо, то в личном учёте физлица отражается фактическая сумма поступления 1 812,50 ₽\,1\,812{,}50\ \text{₽}1812,50 ₽ и удержанный налог обычно не учитывается как дебиторская задолженность (налог удержан банком и перечислен). Если ставка налога или статус налогоплательщика другой (нерезидент и т. п.), замените 13% на соответствующую ставку.