Компания розничной торговли получила товар на 1 200 000 руб. (включая НДС 20%), оплатила 300 000 руб. авансом, остальную сумму оплатит через 30 дней. Составьте проводки по учёту приобретения и отражения НДС, укажите учетные счета и объясните возможные ошибки
Компания розничной торговли получила товар на 1 200 000 руб. (включая НДС 20%), оплатила 300 000 руб. авансом, остальную сумму оплатит через 30 дней. Составьте проводки по учёту приобретения и отражения НДС, укажите учетные счета и объясните возможные ошибки
Похожие вопросы
Не можешь разобраться в этой теме?
Обратись за помощью к экспертам
Гарантированные бесплатные доработки в течение 1 года
Быстрое выполнение от 2 часов
Проверка работы на плагиат
Поможем написать учебную работу
- Сумма с НДС: 1 200 000\ 1\,200\,000 1200000 руб.
- НДС: 1 200 000⋅20120=200 000\displaystyle \frac{1\,200\,000\cdot 20}{120}=200\,0001201200000⋅20 =200000 руб.
- Стоимость без НДС: 1 000 000\ 1\,000\,000 1000000 руб.
- Аванс: 300 000\ 300\,000 300000 руб. -> НДС в авансе: 300 000⋅20120=50 000\displaystyle \frac{300\,000\cdot 20}{120}=50\,000120300000⋅20 =50000 руб., нетто-аванс: 250 000\ 250\,000 250000 руб.
- Остаток к оплате: 1 200 000−300 000=900 000\ 1\,200\,000-300\,000=900\,000 1200000−300000=900000 руб.
Типовые проводки (основные счета: 51 — расчётный, 60(60.1) — расчеты с поставщиками / авансы выданные, 41 — товары, 19 — НДС по приобретенным ценностям).
Вариант A — если по авансу получен счет‑фактура и НДС отражён при уплате аванса:
1) Оплата аванса (разделение на нетто и НДС):
Dr 60.1 Авансы выданные 250 000\ 250\,000 250000
Dr 19 НДС по приобретенным ценностям 50 000\ 50\,000 50000
Cr 51 Расчётный счёт 300 000\ 300\,000 300000
2) Получение товара + остаток НДС:
Dr 41 Товары 1 000 000\ 1\,000\,000 1000000
Dr 19 НДС по приобретенным ценностям 150 000\ 150\,000 150000
Cr 60 Расчёты с поставщиками 1 150 000\ 1\,150\,000 1150000
3) Зачёт аванса (нетто-часть):
Dr 60 Расчёты с поставщиками 250 000\ 250\,000 250000
Cr 60.1 Авансы выданные 250 000\ 250\,000 250000
Итог: остаток по 60 = 1 150 000−250 000=900 000\ 1\,150\,000-250\,000=900\,000 1150000−250000=900000; суммарный НДС на 19 = 50 000+150 000=200 000\ 50\,000+150\,000=200\,000 50000+150000=200000.
Вариант B — если НДС по авансу не отражался при платеже (НДС отражается при получении товара):
1) Оплата аванса:
Dr 60.1 Авансы выданные 300 000\ 300\,000 300000
Cr 51 Расчётный счёт 300 000\ 300\,000 300000
2) Получение товара + весь НДС:
Dr 41 Товары 1 000 000\ 1\,000\,000 1000000
Dr 19 НДС по приобретенным ценностям 200 000\ 200\,000 200000
Cr 60 Расчёты с поставщиками 1 200 000\ 1\,200\,000 1200000
3) Зачёт аванса:
Dr 60 Расчёты с поставщиками 300 000\ 300\,000 300000
Cr 60.1 Авансы выданные 300 000\ 300\,000 300000
Итог: остаток по 60 = 1 200 000−300 000=900 000\ 1\,200\,000-300\,000=900\,000 1200000−300000=900000; НДС на 19 = 200 000\ 200\,000 200000.
Возможные ошибки:
- Неправильно выделен НДС (надо считать как сумма⋅20120\text{сумма}\cdot\frac{20}{120}сумма⋅12020 ).
- Двойной учёт НДС (например, записали НДС и в 19, и списали в расходы).
- Не зафиксировали НДС по авансу, хотя получен счет‑фактура от поставщика (тогда упущен входной НДС).
- Не зачли аванс при получении товара (забыта проводка по 60/60.1).
- Отнесение стоимости товара сразу в расходы (счета 26/44) вместо 41, если товар предназначен для перепродажи.
- Принятие НДС к вычету без наличия налоговой и/или соответствующих условий (нет счета‑фактуры, несоблюдены сроки) — риск доначисления.
Если нужно, могу оформить проводки с указанием субсчетов и примечаний по документам (накладная, счет‑фактура).