Коротко и по делу — что делать, как считать, какие управленческие решения принять.
1) Пересчёт нормативов затрат (что и как пересчитать)
- Пересмотрите нормы расхода сырья по фактической выходной норме: учитывать потери, брак, переработки. Если доля потерь $l$, скорректированная норма $q_i^{\prime }=\frac{q_i}{1-l}$.
- Новая себестоимость материалов на единицу: $C_m=\sum _i{q}_i^{\prime }{p}_i$, где $q_i^{\prime }$ — скорректованный расход, $p_i$ — новая цена.
- Полная себестоимость единицы: $C=C_m+V+\frac{F}{Q}$, где $V$ — переменные прочие затраты на единицу, $F$ — общие постоянные затраты за период, $Q$ — прогнозный объём выпуска.
- Пересчитайте нормативы прямых затрат, накладных и норм снабжения (запасы безопасности, оборачиваемость) и обновите стандартные карточки затрат.
2) Пересмотр калькуляции и ценообразования
- Новая маржинальная модель: маржинальная прибыль на ед. $M=P-V$ (P — цена). Точка безубыточности: $BE=\frac{F}{P-V}$ (в штуках).
- Если цель — заданная рентабельность $r$ (доля), требуемая цена: $P=\frac{C}{1-r}$ или с наценкой $m$: $P=C(1+m)$.
- Проведите сценарный анализ (чувствительность) по цене, объёму и цене сырья: минимум 3 сценария (пессимист — +X% сырья, базовый, оптимист).
- Краткосрочная тактика ценообразования: временная надбавка (surcharge), индексация контрактов, пересмотр условий скидок, сегментирование клиентов по эластичности цены.
3) Управленческие решения для сохранения рентабельности
- Быстро реализуемые (0–3 мес):
- Ввести временные надбавки на сырьё или формулу индексации в коммерческих предложениях.
- Остановить/сократить неликвидные или низкомаржинальные производства; переключиться на высокомаржинальные продукты.
- Сдержать дисконтную политику и акции.
- Переговоры с ключевыми поставщиками: скидки, отсрочки, консигнация, формулы привязки цен, бандлы.
- Контроль запасов: сократить запасы по ABC, перейти на JIT для критичных позиций, использовать ротацию FIFO.
- Среднесрочные (3–12 мес):
- Поиск и валидация альтернативных материалов/субститутов; технико‑экономическая оценка замен.
- Оптимизация технологических процессов для снижения потерь и повышении выхода продукции (проект улучшений, KPI по браку).
- Централизация закупок, групповые тендеры, долгосрочные контракты с фиксированной ценой или фьючерсами.
- Пересмотр ассортимента (абсолютная маржа и вклад в покрытие постоянных затрат).
- Долгосрочные (12+ мес):
- Хеджирование рисков (форварды, опционы, валютные инструменты), диверсификация поставщиков и географий.
- Инвестиции в автоматизацию и повышение энергоэффективности.
- Пересмотр ценовой политики и договоров с индексной привязкой к сырью.
4) Финансовые инструменты и управление денежными потоками
- Увеличить оборачиваемость дебиторки, использовать факторинг или динамическое дисконтирование.
- Разработать план покрытия коротких кассовых разрывов (овердрафт, кредитные линии).
- Рассчитать влияние повышения цен сырья на маржу и NPV проектов, скорректировать CAPEX-приоритеты.
5) Контроль и внедрение
- Ввести оперативный мониторинг цен на сырьё и KPI: себестоимость ед., маржа по SKU, запас по дням оборота.
- Проводить еженедельные ревью поставок/запасов и ежемесячный пересчёт стандартов при сильной волатильности.
- Назначить ответственных за план снижения затрат и переговоры с поставщиками; установить целевые KPI.
6) Пример быстрого пересчёта (иллюстрация)
- Дано: старый расход $q=2$ кг, потери $l=5\%=0.05$, новая цена $p=130$ руб/кг, переменные прочие $V=50$ руб, $F=1000000$ руб, прогноз $Q=10000$ шт.
- Корректированный расход: $q^{\prime }=\frac{2}{1-0.05}\approx 2.105$ кг.
- Материальная часть: $C_m=2.105\cdot 130\approx 273.65$ руб.
- Полная себестоимость: $C=273.65+50+\frac{1000000}{10000}=273.65+50+100=423.65$ руб.
- Если целевая прибыль 15%: $P=\frac{423.65}{1-0.15}\approx 498.41$ руб — ориентир для цены/надбавки.
Резюме: пересчитайте нормы с учётом потерь и новых цен ($q^{\prime }$, $C_m$), скорректируйте калькуляцию по формуле $C=C_m+V+\frac{F}{Q}$, запустите сценарный анализ и сочетайте меры: оперативные (надбавки, приоритет продукции), тактические (переговоры, замены) и стратегические (хеджирование, автоматизация).