Расчёт сумм (с НДС $18\%$):
- Стоимость без НДС: $\frac{48000}{1+0.18}=40677.97$ руб.
- Сумма НДС: $48000-40677.97=7322.03$ руб.
Основные проводки.
1) Если возврат уменьшает задолженность покупателя (без выплаты денег):
- Дт $90.1$ «Выручка» — $40677.97$ руб.
- Дт $68.1$ «НДС с продаж» — $7322.03$ руб.
- Кт $62$ «Расчёты с покупателями» — $48000.00$ руб.
2) Если продавец возвращает деньги покупателю (оплата через банк/кассу):
- Дт $90.1$ «Выручка» — $40677.97$ руб.
- Дт $68.1$ «НДС с продаж» — $7322.03$ руб.
- Кт $51$ (или $50$) — $48000.00$ руб.
3) Если возвращённые товары приняты на склад — восстановление себестоимости (сумма себестоимости обозначим $C$):
- Дт $41$ «Товары» — $C$ руб.
- Кт $90.2$ (или счёт учета себестоимости) — $C$ руб.
Примечание: при возврате необходимо скорректировать налоговую декларацию по НДС (уменьшить налог к уплате или сделать корректировки в соответствии с правилами).