Короткий алгоритм (предположение — ставка НДС $20\%$). Два варианта: цена указана без НДС и цена указана с НДС.
Вариант A — цена $1200000$ руб. без НДС
1) Рассчитать НДС и суммировать:
- НДС $=1200000\times 20\%=240000$ - Сумма к оплате (с НДС) $=1200000+240000=1440000$ - Аванс $30\%$ от суммы с НДС $=1440000\times 30\%=432000$ - Остаток к оплате $=1440000-432000=1008000$
Бухгалтерские проводки:
1. Оплата аванса:
- Дт $60$ «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные)» — Кт $51$ «Расчетный счет» $432000$
2. Получение товара и счета от поставщика:
- Дт $41$ «Товары» $1200000$ - Дт $19$ «НДС по приобретенным ценностям» $240000$ - Кт $60$ «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» $1440000$
(после этой проводки на счете $60$ останется кредитовый остаток $1008000$ — задолженность)
3. Оплата остатка при отгрузке:
- Дт $60$ — Кт $51$ $1008000$
Если оплата наличными — вместо $51$ использовать $50$.
Вариант B — цена $1200000$ руб. уже с НДС
1) Рассчитать составляющие:
- НДС $=1200000\times \frac{20}{120}=200000$ - Цена без НДС $=1200000-200000=1000000$ - Аванс $30\%$ от суммы с НДС $=1200000\times 30\%=360000$ - Остаток $=1200000-360000=840000$
Проводки:
1. Аванс:
- Дт $60$ — Кт $51$ $360000$
2. Получение товара/счета:
- Дт $41$ $1000000$ - Дт $19$ $200000$ - Кт $60$ $1200000$
3. Оплата остатка:
- Дт $60$ — Кт $51$ $840000$
Примечания:
- Если поставщик освобожден от НДС или НДС не начисляется — не делайте проводок по $19$ и суммы берите без НДС.
- Номера субсчетов (напр., $60.1$ «авансы выданные») зависят от учетной политики — можно использовать субсчета для контроля авансов.