Ниже — корректная и типичная схема отражения продажи, НДС, возврата и влияния на дебиторскую задолженность $регламентпороссийскомубухучёту$. Все суммы — в рублях.

Исходные данные

Реализовано «сумма с НДС» = 1 200 000 $НДС20$.Чистая выручка без НДС = 1 200 000 / 1,20 = 1 000 000.НДС в сумме = 200 000.Через месяц возврат товара «с НДС» = 200 000:
чистая сумма возврата без НДС = 200 000 / 1,20 = 166 666,67НДС по возврату = 33 333,33

1) Первичная продажа $приотгрузке,еслидебиторскаязадолженностьвозникла$

Дт 62 «Расчёты с покупателями» 1 200 000
Кт 90.1 «Выручка» 1 000 000
Кт 68.1 «НДС к уплате» 200 000

$Еслиодновременноотражаетсясебестоимость$

Дт 90.2 «Себестоимость продаж» — сумма себестоимости проданных товаров $например,условноS$ Кт 41 «Товары» — S

$Припоступленииденеготпокупателя$

Дт 51 «Расчёты в банке» 1 200 000
Кт 62 1 200 000

2) Возврат товара покупателем $общаялогика$ При возврате нужно:

уменьшить ранее признанную выручку на 166 666,67;уменьшить НДС к уплате на 33 333,33 $илиоформитькорректировочныйсчет‑фактуру$;уменьшить дебиторскую задолженность $иливернутьденьгипокупателю$;восстановить на учёте товар $иуменьшитьсебестоимостьпродажнастоимостьвозвращённоготовара$.

Варианты проводок $взависимостиоттого,какурегулируетсярасчётспокупателем$:

A) Возврат с уменьшением дебиторской задолженности $кредитовоеписьмо/кредит-нота,покупательнетребуетвозвратаденег,задолженностьуменьшена$

Дт 90.1 «Выручка» 166 666,67
Дт 68.1 «НДС к уплате» 33 333,33
Кт 62 «Расчёты с покупателями» 200 000

Возврат товара на склад $обратнаяпроводкасебестоимости$:
Дт 41 «Товары» — S_r $себестоимостьвозвращённыхтоваров$ Кт 90.2 «Себестоимость продаж» — S_r

B) Возврат с возвратом денег покупателю $компаниювернуладеньги$:

Дт 90.1 «Выручка» 166 666,67
Дт 68.1 «НДС к уплате» 33 333,33
Кт 51 «Расчёты в банке» 200 000

И восстановление товаров в учёте $каквA$:
Дт 41 «Товары» — S_r
Кт 90.2 «Себестоимость продаж» — S_r

C) Возврат с зачётом в будущие поставки $перечислениевсубсчете62.1ит.п.$

Проводки по выручке/НДС те же, а по кредитованию 62 — уменьшается задолженность или делается зачет.

Замечания по НДС

Выдаётся корректировочный счет‑фактура покупателю. Корректировать нужно декларацию по НДС за соответствующий период в соответствии с правилами $еслиналогужезаявленквычёту/перечисленвбюджет—оформляетсякорректировка$.В бухучёте НДС по возврату отражается дебетом 68 $уменьшениеобязательства$. НДС сам по себе на финансовый результат не влияет $проходитпобалансу$.

3) Влияние на финансовый результат $прибыльдоналогообложения$

Возврат уменьшает выручку на 166 666,67.Одновременно уменьшается себестоимость продаж на S_r $восстанавливаетсясебестоимостьвозвращённоготовара$. Значит чистое влияние на валовую прибыль = −166 666,67 + S_r.НДС не влияет на финансовый результат $егоуменьшение—коррекцияобязательств$.

Пример числовой оценки
Допустим себестоимость возвращённого товара S_r = 120 000.
Тогда:

Уменьшение выручки = −166 666,67Уменьшение COGS = +120 000
Итоговое влияние на валовую прибыль $инаприбыльдоналогообложения$ = −46 666,67 $уменьшениеприбыли$.

Если S_r = 100 000 → влияние = −66 666,67.
Если S_r = 160 000 → влияние = −6 666,67 $т.е.почтинейтрально$.

4) Дополнительные моменты, на которые стоит обратить внимание

Оформление корректировочного счета‑фактуры и отражение корректировки в декларации по НДС в установленном порядке.Если НДС уже уплачен в бюджет и покупатель возвращает товар, возможна необходимость возврата НДС покупателю или корректировка налоговых обязательств.Если возврат частичный и товар частично испорчен — возможны дополнительные проводки по убыткам/прочим расходам.Если возврат произошёл в следующем отчетном периоде, нужно корректно отразить в учёте того периода, в котором получена $оформлена$ корректировочная документация.

Если нужно, могу:

Подготовить конкретные проводки с указанной себестоимостью возвращённого товара;Сформировать образец корректировочного счета‑фактуры и бухгалтерских объяснений для налоговой/аудита.