Банк выдал кредит на 10 000 000 руб.; вероятность дефолта (PD) — 5%, ожидаемая доля невозврата (LGD) — 40%, ожидаемая сумма экспозиции (EAD) — 10 000 000 руб.; рассчитайте ожидаемые кредитные убытки (ECL), покажите бухгалтерские проводки по признанию резервов в банковском учете и оцените влияние на капитал банка
Банк выдал кредит на 10 000 000 руб.; вероятность дефолта (PD) — 5%, ожидаемая доля невозврата (LGD) — 40%, ожидаемая сумма экспозиции (EAD) — 10 000 000 руб.; рассчитайте ожидаемые кредитные убытки (ECL), покажите бухгалтерские проводки по признанию резервов в банковском учете и оцените влияние на капитал банка
Похожие вопросы
Не можешь разобраться в этой теме?
Обратись за помощью к экспертам
Гарантированные бесплатные доработки в течение 1 года
Быстрое выполнение от 2 часов
Проверка работы на плагиат
Поможем написать учебную работу
ECL=PD×LGD×EAD\text{ECL} = \text{PD} \times \text{LGD} \times \text{EAD}ECL=PD×LGD×EAD
ECL=0.05×0.4×10,000,000=200,000\text{ECL} = 0.05 \times 0.4 \times 10{,}000{,}000 = 200{,}000ECL=0.05×0.4×10,000,000=200,000 руб.
Бухгалтерские проводки при признании резерва (типовая проводка при создании ожидаемых кредитных потерь):
Дебет: Расходы по созданию резервов (P&L) — 200,000\;200{,}000200,000 руб.
Кредит: Резерв по ожидаемым кредитным потерям (контра‑счёт к кредитам, баланс) — 200,000\;200{,}000200,000 руб.
Влияние на финансовую отчётность и капитал банка:
- Баланс: брутто‑кредит остаётся 10,000,000\;10{,}000{,}00010,000,000 руб., нетто‑экспозиция после резерва = 10,000,000−200,000=9,800,000\;10{,}000{,}000 - 200{,}000 = 9{,}800{,}00010,000,000−200,000=9,800,000 руб.
- Отчёт о прибылях: расход по резерву уменьшает прибыль на 200,000\;200{,}000200,000 руб. (до налогообложения).
- Капитал (CET1/собственный капитал) уменьшается на сумму чистого эффекта резерва; при отсутствии налоговой корректировки — на 200,000\;200{,}000200,000 руб.
- Отношение резерва к экспозиции: 200,00010,000,000=2%\dfrac{200{,}000}{10{,}000{,}000}=2\%10,000,000200,000 =2%.
Примечание: при учёте налога на прибыль чистое влияние на капитал = 200,000×(1−t)\;200{,}000 \times (1 - t)200,000×(1−t), где ttt — ставка налога; регуляторная трактовка может отличаться (переходные механизмы IFRS 9 и др.).