1) Схема по этапам (коротко)
- Приобретение товара → Приход на склад → Хранение / контроль остатков → Отпуск и продажа → Поступление денег → Закрытие периода и отчётность.
2) Первичные документы (обязательно)
- Договор поставки, спецификации.
- Счет-фактура поставщика (VAT), платежные поручения.
- Товарная накладная / ТОРГ-12 / ТТН (транспортная накладная), акт приёмки.
- Приходный кассовый ордер (ПКО) / кассовый чек при продаже в розницу.
- Счёт и накладная покупателю при отгрузке, возвратная накладная при возврате.
- Инвентаризационные описи при инвентаризации.
3) Типовые бухгалтерские счёта и проводки (основные, в KaTeX)
- Приобретение товара (стоимость и НДС):
$Дт41Кт60$ — на стоимость товара;
$Дт19Кт60$ — на НДС по приобретению.
Если транспорт/страхование увеличивает стоимость товара: $Дт41Кт60$ (или $Дт41Кт51$ / $Кт60$ в зависимости от оплаты).
- Оплата поставщику:
$Дт60Кт51$ (или $Кт50$ при оплате наличными).
- Отпуск и продажа товара (с НДС):
Выручка (нетто): $Дт62Кт90.1$.
НДС с продажи (к расчёту): $Дт62Кт68$.
Списание себестоимости проданного: $Дт90.2Кт41$.
Получение денег от покупателя: $Дт51(или50)Кт62$.
- Возвраты/скидки: корректирующие накладные и зеркальные проводки (уменьшают $90.1/90.2$, $62$ и/или $41$).
- Начисление и уплата НДС в бюджет: при расчёте декларации: $Дт68Кт51$.
Примечания по счётам: обычно используются $41$ (Товары), $60$ (Поставщики), $62$ (Покупатели), $50/51$ (Касса/Расчётный счёт), $19$ (НДС по приобретённым), $68$ (НДС к уплате), $90$ (Продажи) и $44$ / $90.9$ для расходов/финрезультата.
4) Учет остатков и оценка товаров
- Вести карточки учёта товара (перпетуальный учёт) по каждой номенклатуре: приход, расход, остаток, стоимость.
- Методы оценки: FIFO, средневзвешенная, по фактической себестоимости — выбрать и закрепить в учётной политике.
- В конце периода проводить инвентаризацию и оформлять описи и акты с корректировками: списание недостач/излишков отражается соответствующими проводками.
5) Формирование отчётных регистров и их порядок
- Первичные документы → регистрация в книгах/журналах (приход/расход, касса, счета-фактуры).
- Журнал хозяйственных операций → проводки в главную книгу (счётный регистр).
- Вспомогательные аналитические регистры: карточки по товару, реестры по контрагентам (покупатели/поставщики), книга покупок и книга продаж для НДС.
- Формирование оборотно‑сальдовой ведомости (ОСВ) по всем счетам: сверка с аналитикой.
- Подготовка регламентных проводок: начисление расходов периода, корректировка себестоимости, резервы (если положено).
- Сверка и перенос данных в отчетность: баланс (форма 1) и отчет о финансовых результатах (форма 2), налоговые декларации (НДС, прибыль и т.д.).
6) Контроли и сверки (рекомендуемые)
- Ежедневные/еженедельные сверки по контрагентам и банку: дебиторская/кредиторская задолженность.
- Ежемесячная сверка счёта $41$ с карточками и фактическими остатками на складе.
- Ведение книги продаж/покупок НДС и ежемесячная/квартальная декларация по НДС.
- Периодическая инвентаризация (минимум раз в год или по требованию).
Коротко о последовательности действий: первичный документ → отражение операции в журнале/реестре → проводка в главную книгу ($Дт/Кт$ по соответствующим счетам) → обновление аналитических карт (карточки товаров, реестры контрагентов) → формирование ОСВ и регламентных отчётов → составление финансовой и налоговой отчётности.