Проводки и расчёты.
1) Выдача кредита (сразу при перечислении средств):
Дт «Кредиты клиентам (основной долг)» $10000000$ / Кт «Денежные средства (расчётный счёт / касса)» $10000000$.
2) Начисление процентов за первый квартал (ставка $12\%$ годовых, квартал = $3$ месяца):
Сумма процентов
$$I=10000000\times 0.12\times \frac{3}{12}=300000.$$ Проводка: Дт «Начисленные проценты по выданным кредитам» $300000$ / Кт «Процентные доходы» $300000$.
3) Отражение резервирования по ожидаемым кредитным потерям (ECL):
Общий подход: резерв рассчитывается как
$$ECL=\text{Exposure}\times PD\times LGD,$$ или простым процентом $p$: $R=10000000\times p$.
Пример (если банк закладывает резерв $p=1\%$): $R=100000$.
Проводка: Дт «Расходы на кредитные риски (ECL)» $R$ / Кт «Резерв по ожидаемым кредитным потерям (созданный резерв)» $R$.
(Если кредит переводится в безнадёжный статус — списание: Дт «Резервы по кредитам» / Кт «Кредиты клиентам» на сумму списания.)
4) Влияние на коэффициенты ликвидности и капитализации (качественно и в формулах):
- Ликвидность: выдача кредита уменьшает ликвидные средства на сумму кредита:
$$L_1=L_0-10000000,$$ относительное изменение $-\frac{10000000}{L_0}$. Начисленные проценты $300000$ увеличивают непрямые (неликвидные) дебиторские активы, но не повышают денежную ликвидность — в целом ликвидность ухудшается.
- Капитализация / нормативный капитал: резерв уменьшает капитал на сумму резерва:
$$C_1=C_0-R.$$ Коэффициент достаточности капитала (CAR) изменится как
$$CA{R}_1=\frac{C_0-R}{RW{A}_0+w\cdot 10000000},$$ где $w$ — нормативный вес риска по данному корпоративному кредиту (часто $w=1$ для unsecured corporate). До выдачи было $CA{R}_0=\frac{C_0}{RW{A}_0}$.
Пример иллюстративно: если $C_0=1000000$, $RW{A}_0=8000000$, $R=100000$, $w=1$, то
$$CA{R}_0=\frac{1000000}{8000000}=12.5\%,CA{R}_1=\frac{900000}{18000000}=5\%.$$ Вывод: выдача кредита снижает ликвидные резервы и увеличивает RWA (увеличивает знаменатель CAR); признание резерва дополнительно уменьшает капитал (числитель CAR). Итоговое влияние зависит от исходных $L_0$, $C_0$, $RW{A}_0$, выбранного $p$ (или $PD,LGD$) и весов риска.