Расчёты и краткие выводы.
1) Закрывающий остаток материалов:
$${\text{Остаток}}_{\text{кон}}={\text{Остаток}}_{\text{нач}}+\text{Приход}-\text{Расход}=300000+500000-450000=350000$$
2) Упрощённый отчет о прибылях и убытках (только по материалам):
- Себестоимость (расход материалов): $450000$ руб.
- Прочие доходы/расходы и выручка в данных не указаны, поэтому чистую прибыль определить нельзя. Если считать только влияние материалов на результат, то они уменьшают прибыль на $450000$ руб.
3) Упрощённый баланс (фрагмент, только по материалам и влиянию на капитал):
Активы:
- Запасы материалов (конечные): $350000$ руб.
Пассивы и собственный капитал:
- Эффект на прибыль/нераспределённую прибыль: $-450000$ руб. (если расход списан в расходы периода)
(Баланс надо дополнить прочими активами и пассивами из оборотно‑сальдовой ведомости, чтобы обеспечить равенство Актив = Пассив + Капитал.)
4) Типичные требуемые корректировки для достоверного представления ФО:
- Оценка запасов: проверка метода учёта (ФИФО/СОС), применение правила «ниже себестоимости или чистой возможной выручки (NRV)» — возможная переоценка/обесценение запасов.
- Инвентаризация и корректировка разницы фактических остатков и бухгалтерских.
- Отнесение на расходы только фактически использованных материалов; материалы, направленные на создание ОС или НЗП, капитализировать.
- Проверка правильности учёта НДС и других косвенных налогов по покупкам/продажам.
- Начисление резервов (для малооборотных/устаревших материалов).
- Проведение корректировок по учёту по принципу начислений: учесть неполные/задержанные приходы и расходы (cut‑off).
- Проверка правильности отражения кредиторской задолженности/платежей по приобретениям (оплачено ли).
- Учет валютных разниц, если операции в инвалюте.
- Учёт налоговых последствий корректировок (отложенные налоги при временных разницах).
- Проверка возможных ошибок и дополнительных операций (возвраты, браки, списания).
- Документальное подтверждение и корректные проводки (журнальные проводки приход/списание).
5) Пример проводок (для полноты):
- Приход материалов: $\text{Дт Запасы}500000/\text{Кт Кредиторы/Деньги}500000$.
- Списание в расход: $\text{Дт Расходы (COGS)}450000/\text{Кт Запасы}450000$.
Если нужно, могу составить полный баланс и отчет о прибылях и убытках, если вы предоставите остальные статьи оборотно‑сальдовой ведомости (касса/банк, кредиторская/дебиторская задолженность, основные средства, капитал, прочие доходы/расходы).