Предположение (стандартный консервативный подход): задолженность старше 1 года резервируется на 100%.
Расчёт:
- Общая дебиторская задолженность: $1500000$ руб.
- Долг старше 1 года: $200000$ руб.
- Начисляемый резерв (100% по долгам >1 года): $\text{Резерв}=200000$ руб.
Бухгалтерские проводки (пример по общепринятой схеме):
1) Начисление резерва по сомнительным долгам:
Дт 91.2 «Прочие расходы» — Кт 63 «Резервы по сомнительным долгам»: $200000$ руб.
2) Списание безнадёжной задолженности (при признании безнадёжной конкретной суммы):
Дт 63 «Резервы по сомнительным долгам» — Кт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»: $200000$ руб.
3) Если резерв излишен и его нужно уменьшить (резерв не потребовался):
Дт 63 — Кт 91.1 «Прочие доходы»: сумма возврата резерва (например, $сумма$ руб.).
Примечание: конкретные проценты и субсчёта могут отличаться в зависимости от учетной политики предприятия; если нужен расчёт по иной методике (например, частичное резервирование для разных групп старения), укажите процентную ставку для каждой группы.