Ниже — типовые проводки и расчёты (предполагается, что вклад физлицу — удерживается НДФЛ 13%). Все числовые выражения и формулы в KaTeX.
Расчёты:
- ежемесячный процент: $10000000\times \frac{6\%}{12}=50000$ - годовые проценты: $50000\times 12=600000$ - удержанный налог (13%): $600000\times 13\%=78000$ - к выплате клиенту (чистыми): $600000-78000=522000$
Проводки.
1) Приём вклада на корреспондентский счёт:
- Дт "Корреспондентский счёт" $10000000$
Кт "Средства клиентов (вклады)" $10000000$
2) Ежемесячное начисление процентов (повторять 12 раз; пример за 1 месяц):
- Дт "Процентные расходы" (или счёт расходов по процентам) $50000$
Кт "Начисленные проценты к выплате (кредиторы)" $50000$
(После 12 начислений суммарно на счёте начисленных процентов будет $600000$.)
3) Выплата по окончании срока (включая удержание НДФЛ) — одновременно выплачиваем чистые проценты и возвращаем основной долг:
- Погашение начисленных процентов с выплатой чистыми и учётом удержания налога:
Дт "Начисленные проценты к выплате" $600000$
Кт "Корреспондентский счёт (выплата клиенту)" $522000$
Кт "Расчёты по удержанным налогам (НДФЛ)" $78000$
- Возврат основного долга (вкладчику):
Дт "Средства клиентов (вклады)" $10000000$
Кт "Корреспондентский счёт" $10000000$
4) Перечисление удержанного налога в бюджет (в момент уплаты налога):
- Дт "Расчёты по удержанным налогам (НДФЛ)" $78000$
Кт "Корреспондентский счёт" $78000$
Примечания:
- Если клиент — не резидент или иная ставка налога, заменить $13\%$ на соответствующую ставку.
- Счета могут иметь иные наименования/номера в зависимости от плана счетов банка — приведены смысловые наименования.