Предположим: вкладчик положил $1000000$ руб.; проценты за месяц $1\%\Rightarrow 10000$ руб.; НДФЛ $13\%$ от процентов $\Rightarrow 1300$ руб.; чистый процент к зачислению $10000-1300=8700$ руб.
Бухпроводки банка (последовательно):
1) Принятие депозита
Дт Денежные средства (корр. счёт/касса) $1000000$
Кт Обязательства перед вкладчиком (депозит) $1000000$
2) Начислены проценты (гросс)
Дт Процентные расходы $10000$
Кт Начисленные проценты к выплате вкладчику $10000$
3) Удержан НДФЛ (уменьшение обязательства по процентам и образование обязательства по налогу)
Дт Начисленные проценты к выплате вкладчику $1300$
Кт Расчеты по НДФЛ (удержано, к перечислению) $1300$
4) Зачислен чистый процент на вклад (увеличение суммы вклада / на депозитный счёт клиента)
Дт Начисленные проценты к выплате вкладчику $8700$
Кт Обязательства по вкладу (зачисление на счёт клиента) $8700$
5) Перечисление НДФЛ в бюджет
Дт Расчеты по НДФЛ $1300$
Кт Денежные средства $1300$
Клиент — варианты:
A) Клиент — юридическое лицо (если бы банк не удерживал налог при выплате процентов):
1) Перевод денег на депозит
Дт Депозит в банке (актив) $1000000$
Кт Расчетный счет (денежные средства) $1000000$
2) Начислены/зачислены проценты (получено $10000$)
Дт Депозит в банке $10000$
Кт Процентные доходы $10000$
B) Клиент — физическое лицо (банк удержал НДФЛ $1300$ и на счёт зачислен нетто $8700$):
1) Перевод на депозит (как выше)
2) Фактическое поступление на депозит:
Дт Депозит в банке $8700$
(банк удержал $1300$ и перечислил в бюджет)
Налоговый учет для физлица: налогооблагаемый доход по процентам = $10000$ руб., налог удержан банком $1300$ руб. (учитывается как уплаченный налог при заполнении декларации/отчета).
Если нужно — могу привести проводки с номерами счетов по конкретной плане счетов (для банка и для организации-клиента).