Предположение: портфель = этот выданный кредит (нет других ссуд).
1) Выдача кредита (на дату выдачи)
Дт "Кредиты клиентам" — $10000000$
Кт "Денежные средства (расчетный счёт/касса)" — $10000000$
2) Начисление процентов ежемесячно (ставка $12\%$ годовых, месячная ставка $12\%/12$)
Месячная сумма процентов: $10000000\times \frac{12\%}{12}=100000$
Проводка начисления процентов (ежемесячно):
Дт "Начисленные проценты по выданным кредитам (дебиторская задолженность)" — $100000$
Кт "Процентные доходы" — $100000$
При поступлении процентов (оплата клиентом):
Дт "Денежные средства" — $100000$
Кт "Начисленные проценты по выданным кредитам" — $100000$
3) Формирование резерва под потери по ссудам (ожидаемые потери $2\%$ от портфеля)
Сумма резерва: $10000000\times 2\%=200000$
Проводка формирования резерва (например, при выдаче или по результатам оценки):
Дт "Расходы по формированию резервов (в ПУ/ОПР)" — $200000$
Кт "Резерв по сомнительным долгам (корректирующий счёт к ссудам)" — $200000$
(При изменении оценки резерва — аналогичные проводки на увеличение/возврат резерва.)