Компания использует разные нормы амортизации для бухучёта и налогов: стоимость объекта 10 000 000 руб., бухучётная амортизация в первом году 1 000 000 руб., налоговая амортизация 3 000 000 руб., ставка налога на прибыль 20%. Рассчитайте временную разницу, отложенный налог и сформулируйте проводки по признанию отложенного налога
Компания использует разные нормы амортизации для бухучёта и налогов: стоимость объекта 10 000 000 руб., бухучётная амортизация в первом году 1 000 000 руб., налоговая амортизация 3 000 000 руб., ставка налога на прибыль 20%. Рассчитайте временную разницу, отложенный налог и сформулируйте проводки по признанию отложенного налога
Похожие вопросы
Не можешь разобраться в этой теме?
Обратись за помощью к экспертам
Гарантированные бесплатные доработки в течение 1 года
Быстрое выполнение от 2 часов
Проверка работы на плагиат
Поможем написать учебную работу
- Балансовая стоимость (в бухучёте): 10 000 000−1 000 000=9 000 00010\,000\,000 - 1\,000\,000 = 9\,000\,00010000000−1000000=9000000.
- Налоговая база: 10 000 000−3 000 000=7 000 00010\,000\,000 - 3\,000\,000 = 7\,000\,00010000000−3000000=7000000.
- Временная разница: 9 000 000−7 000 000=2 000 0009\,000\,000 - 7\,000\,000 = 2\,000\,0009000000−7000000=2000000 (положительная — налогооблагаемая временная разница).
- Отложенный налог (обязательство): 2 000 000×20%=400 0002\,000\,000 \times 20\% = 400\,0002000000×20%=400000.
Проводки по признанию отложенного налога:
- Дт — Расходы по налогу на прибыль (отложенный налог) 400 000400\,000400000
Кт — Отложенные налоговые обязательства 400 000400\,000400000
(Текущий налог остаётся отдельно — данная проводка отражает только изменение отложенного налога.)