Отчет о движении денежных средств (косвенный метод):
- Чистая прибыль: $1,200,000\text{руб.}$
- Корректировки к чистой прибыли:
- Амортизация (добавляется, т.к. неденежный расход): $+300,000\text{руб.}$
- Изменение оборотного капитала:
- Прирост запасов (увеличение запасов — использование денежных средств): $-100,000\text{руб.}$
- Рост кредиторской задолженности (увеличение КЗ — источник денежных средств): $+150,000\text{руб.}$
Итог — чистые денежные средства от операционной деятельности:
$$1,200,000+300,000-100,000+150,000=1,550,000\text{руб.}$$
Краткие пояснения влияния каждого элемента:
- Чистая прибыль — исходная величина отчета по косвенному методу.
- Амортизация — неденежный расход, вычтенный в отчете о прибыли; в отчете о движении денежных средств добавляется обратно, поскольку не влияет на денежные потоки.
- Прирост запасов — показывает, что часть денег вложена в закупку/накопление запасов, поэтому уменьшает денежный поток.
- Рост кредиторской задолженности — означает отсрочку платежей поставщикам, сохраняет или увеличивает наличность, поэтому увеличивает денежный поток.