Представьте бухгалтерские оценки и проводки для временных разниц, если по РСБУ расходы признаются раньше, чем в налоговом учете: начислена амортизация по МСФО 300 000 руб., в налоговом учете 200 000 руб.; рассчитайте отложенный налог при ставке 20%
Представьте бухгалтерские оценки и проводки для временных разниц, если по РСБУ расходы признаются раньше, чем в налоговом учете: начислена амортизация по МСФО 300 000 руб., в налоговом учете 200 000 руб.; рассчитайте отложенный налог при ставке 20%
Похожие вопросы
Не можешь разобраться в этой теме?
Обратись за помощью к экспертам
Гарантированные бесплатные доработки в течение 1 года
Быстрое выполнение от 2 часов
Проверка работы на плагиат
Поможем написать учебную работу
1) Расчёт временной разницы и отложенного налога:
- Разница в расходах (амортизации): Δ=300 000−200 000=100 000\Delta = 300\,000 - 200\,000 = 100\,000Δ=300000−200000=100000 (амортизация в бухгалтерском учёте больше, чем в налоговом → бухгалтерская стоимость актива ниже налоговой → образуется налогооблагаемая временная разница).
- Отложенное налоговое обязательство (ставка 20%): DTL=100 000×20%=20 000\mathrm{DTL} = 100\,000 \times 20\% = 20\,000DTL=100000×20%=20000.
2) Бухгалтерские проводки (примерные):
- Отражена амортизация в бухгалтерском учёте:
- Дт «Расходы на амортизацию» 300 000
- Кт «Амортизация начислена / Накопленная амортизация» 300 000
(в налоговом учёте фактически признают 200 000 при расчёте налога).
- Признано отложенное налоговое обязательство:
- Дт «Расходы по налогу на прибыль» (или «Текущие и отложенные налоги») 20 000
- Кт «Отложенное налоговое обязательство» 20 000
3) Дальнейшие замечания:
- В последующие периоды, при обратном эффекте (если налоговая амортизация превысит бухгалтерскую), DTL будет уменьшено с соответствующей проводкой (Дт «Отложенное налоговое обязательство» — Кт «Доход/снижение расходов по налогу»).
- Если в вашей учётной политике отложенные налоги относятся на другие элементы (OCI и т.д.), сумма может отражаться не в ПБУ/П/УБ, а иным способом согласно применимым стандартам.