Кратко: экономическое бремя налога определяется не тем, кто формально платит налог (импортер, производитель или розница), а относительными эластичностями спроса и предложения. Чем менее эластичен спрос по цене (потребители слабо реагируют на изменение цены), тем большую долю налога переносят потребители; чем менее эластична подача (поставщики не могут легко сократить объём), тем больше платят продавцы/импортеры.
Ключевые понятия
- Статутарная (формальная) incidence — юридически платит налог.
- Экономическая incidence — кто фактически несёт снижение реального дохода (через повышение цены для покупателей или снижение чистой цены для продавцов).
Математика (переносимость при специфическом налоге $t$ за единицу)
- Обозначим абсолютные эластичности спроса и предложения ${\epsilon }_d$ и ${\epsilon }_s$. Тогда доля налога, приходящаяся на потребителя примерно равна
$$\text{доля потребителя}=\frac{{\epsilon }_s}{{\epsilon }_s+{\epsilon }_d},$$ а на продавца (импортёра/производителя)
$$\text{доля продавца}=\frac{{\epsilon }_d}{{\epsilon }_s+{\epsilon }_d}.$$ (Эти формулы — приближение для обычных кривых; важен смысл: более малая эластичность → большая доля налога.)
Применение к бензину
- Краткосрочно спрос на бензин сильно неэластичен (нет быстрых замен: машины нужны, маршруты неизменны) — типичные оценки короткого срока ${\epsilon }_d$ порядка $0.1-0.4$. Предложение топлива у импортёров/производителей в пределах страны часто более эластично, поэтому потребители несут большую часть налога. Пример: при ${\epsilon }_d=0.2$ и ${\epsilon }_s=0.8$ потребитель платит
$$\frac{0.8}{0.8+0.2}=0.8$$ то есть ≈80% налога.
- Долгосрочно спрос становится более эластичным (переход на экономичные авто, мобильность, общественный транспорт), поэтому доля, ложащаяся на потребителей, уменьшается; часть бремени переходит на производителей/импортеров или отражается в более низких маржах.
- Импортёры: если рынок внутри страны тесно интегрирован с мировым (мировая цена нефти задаёт большую часть), то импортёр как ценополучатель легче переложит налог на розничную цену; если же поставки ограничены и импортеры конкурируют, они могут временно сдерживать рост цен и нести часть бремени.
Распределение доходов и регрессивность
- Налог на бензин обычно регрессивен: нижние доходные группы тратят большую долю дохода на топливо и реже имеют возможность перейти на альтернативы. Поэтому одинаковый налог ударит сильнее по реальному доходу бедных.
- Косвенные последствия: дорожные тарифы, рост цен на перевозимые товары (передача через цепочку) тоже сильнее бьют по бедным.
Смягчающие меры социальной политики (эффективность и практичность)
1. Целевые денежные трансферты низкооплачиваемым домохозяйствам (прямые выплаты, компенсирующие рост расходов).
2. Компенсации / субсидии на проезд общественным транспортом, льготы для работников с низкими доходами.
3. Налоговые кредиты / возвраты (одноразовые или регулярные) для уязвимых групп.
4. Снижение/освобождение от других регрессивных налогов с использованием выручки от налога на бензин (замена регрессивных сборов прогрессивной поддержкой).
5. Инвестиции доходов в доступную транспортную инфраструктуру и энергосбережение (долгосрочное снижение эластичности спроса).
6. Фазирование налога (поэтапное внедрение) и прозрачное целевое использование доходов (чтобы снизить политическое сопротивление).
7. Временные исключения для критически важных секторов (сельское хозяйство, медицина) и для особо уязвимых регионов.
Выводы
- В действительности в большинстве короткосрочных ситуаций потребители бензина несут большинство бремени из‑за низкой эластичности спроса. В долгосрочной перспективе часть бремени может сместиться на производителей/импортеров по мере повышения эластичности спроса.
- Политически и социально важна компенсация для низких доходов: целевые трансферты, льготы на транспорт и инвестиции в альтернативы — эти меры уменьшают регрессивность налога и экономические потери.